Получение налогового вычета за обучение: условия, расчет суммы и оформление декларации

Если гражданин РФ учился на платной основе, то государство может возместить ему 13% от выплаченных средств. Это и есть налоговый вычет за обучение, который представляет собой часть дохода, не облагаемой налогами. Такая возможность прописана в статье 219 НК РФ.

Общие положения

Граждане России могут таким образом возвращать часть денег, потраченных не только на свое обучение, но и на учебу своих детей и близких родственников. Главное – документально доказать размер и назначение понесенных издержек.

Налоговым вычетом называется сумма, уменьшающая налоговую базу. В данном случае этой базой являются расходы на образования. И она может быть уменьшена благодаря вычету, когда уплата НДФЛ производится только с разницы, а экономия составляет 13% от итоговой суммы. В законодательстве РФ предусмотрено несколько особенностей использования налоговых вычетов по НДФЛ:

1. Такая возможность может быть использована лишь для тех расходов, которые облагаются налогом по ставке 13%.
2. При наличии другой налоговой ставки использовать вычет не получится.
3. Получать такую компенсацию от государства могут только резиденты РФ. Для иностранных граждан эта услуга не предусмотрена.

Условия для получения вычета

Договор на получение налогового вычета за обучение может быть заключен как с государственным, так и с муниципальным учебным заведением. Важным моментом является лицензия учреждения. Оно должно соответствовать следующим критериям:

• иметь официальную регистрацию;
• тип выбранного учебного заведения должен значиться в законе «Об образовании».

Таким образом, получение налогового вычета возможно при обучении в:

• университетах;
• техникумах;
• курсах повышения квалификации;
• автошколах;
• прочих заведениях, которым присвоен статус образовательных на государственном уровне.

Граждане РФ могут осуществить возврат 13 процентов за обучение родных и приемных детей, младших братьев и сестер. В таком случае получение вычета возможно при оплате услуг следующих учреждений:

• интернатов и частных школ;
• детских садов (при условии, что графа обучения вынесена отдельно, поскольку основным направлением деятельности ДОУ является содержание детей);
• секции и кружки, включая музыкальные школы.

При этом не учитывается регион обучение. Если ребенок учится за границей, то возврат части средств также положен, поскольку деньги вносятся налогоплательщиком РФ.

Получение вычета за детей, сестер и братьев: основные нюансы

В Налоговом кодексе РФ четко определены критерии, которым должен соответствовать учащийся для получения вычета. Основными требованиями являются:

1. Обучение в очной форме.
2. Возраст не более 24 лет.
3. Наличие договора, в котором указывается лицо, оплачивающее услуги образовательного заведения.
4. Все квитанции должны быть заполнены на одного человека. Если оплата по счетам производилась другим лицом, необходимо предоставить подтверждающий документ – доверенность.

Если для учебы ребенка были использованы средства материнского капитала, то вычет в данном случае не выдается. Дело в том, что сертификат не облагается налогом, а потому возвращение части средств подобным образом невозможно.

Желая самостоятельно определить размер возвращенных по вычету денег, необходимо помнить о двух нюансах:

• процентная ставка по вычету составляет 13%;
• максимальная сумма, с которой можно получить возврат средств, составляет 120000 рублей.

Таким образом, если пять лет обучения в ВУЗе стоят 300000 рублей, то вносить полную оплату за один раз будет невыгодно с точки зрения получения вычета. Поскольку максимальная сумма, с которой может быть удержан процент возврата, ограничена 120000 рублей, то плательщику в подобной ситуации вернется всего 15600 р. Если же он решит оплачивать обучение ежегодно, то получит в итоге 39000 р., поскольку не превысит лимит, а 13% будут высчитаны со всех внесенных средств.

Чтобы получить возврат средств, нужно подготовить определенные документы для налогового вычета за обучение. Очень важно предоставить эти бумаги в полном объеме, иначе ходатайство будет отклонено:

• заявление, которое составляется по образцу;
• договор, заключенный с образовательным учреждением;
• 

  удостоверение личности заявителя;

• справка о доходах, которую следует взять в бухгалтерии работодателя;
• налоговая декларация (3-НДФЛ);
• нотариально заверенная копия лицензии образовательного заведения;
• реквизиты для перечисления средств (их следует указать в заявлении);
• квитанции, которые подтверждают факт оплаты услуг.

Если вычет производится за обучение в высшем учебном заведении, то к вышеописанному перечню документов добавляется аккредитация специальности. Предоставление кассовых ордеров и чеков осуществляется только в виде копий.

При возврате части средств за обучение ребенка, сестры или брата, к вышеописанному пакету документов следует добавить такие бумаги:

• свидетельство о рождении ребенка (для лиц старше 14 лет – паспорт);
• справка о прохождении обучения в очной форме;
• документальное подтверждение родства с сестрой или братом);
• опекунам следует предоставить документы, которые подтверждают их статус.

Особенности получения вычета

Проще всего оформить вычет через отделение ФНС, расположенное по месту проживания заявителя. Для этого налогоплательщику потребуется:

1. Заполнить налоговую декларацию. Делается это в конце года, в течение которого производилась оплата за обучение. Используется форма 3-НДФЛ.
2. В бухгалтерии по месту работы берется справка касательно начисленных налогов (форма 2-НДФЛ).
3. Нужно сделать копию договора с образовательным учреждением, в котором указывается стоимость услуг и период их предоставления.
4. Делаются копии всех платежных документов.
5. Последним этапом является обращение в налоговый орган, где пишется заявление по форме.

Обычно рассмотрение документов занимает не более месяца. В некоторых случаях вердикт выносился в течение десяти дней.

Оформление налогового вычета возможно и при обращении в бухгалтерию по месту работы. Для этого необходимо выполнить следующие этапы:

1. Написать заявление в местное отделение налоговой службы с просьбой предоставить социальный вычет.
2. Подготовить документы из представленного выше списка.
3. Предоставить заявление и подготовленный пакет бумаг в налоговый орган.
4. Рассмотрение ходатайства занимает не более месяца, после чего заявитель получает соответствующее уведомление.
5. В случае положительного результата, гражданин обращается к работодателю, предоставляя документ, полученный в налоговой службе. На его основании впоследствии будет произведен вычет средств.

По законодательству РФ получить налоговый вычет за обучение можно не только за прошедший год. Возможности возврата средств ограничиваются сроком давности, который составляет 36 месяцев. Таким образом, налогоплательщик может подать ходатайство на получение вычета за обучение за три прошлых года.

Получить вычет за текущий год нельзя. Возможность возврата средств за 2015 год появляется лишь в 2016 году.

Возможен ли отказ

В получении налогового вычета за обучение могут отказать. Происходит это по следующим причинам:

1. 

   Заявитель не смог доказать факт кровного родства при оплате обучения сестры или брата, предоставив не все документы. В таком случае необходимо добавить недостающие бумаги и обратиться в орган ФНС повторно.

2. Заявитель не является налогоплательщиком. Претендовать на получение вычета могут только те лица, которые имеют официальное трудоустройство.
3. Учебное заведение не соответствует требованиям (его статус отсутствует в законе «Об образовании»).
4. Обучение проходило на заочной форме.
5. Заявление было составлено с ошибками или заявитель предоставил не все документы.

Таким образом, каждый налогоплательщик, который оплачивал учебу близкого родственника или учился сам, имеет право на возврат НДФЛ за обучение. Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду критериев. Требования предъявляются и к учебному заведению, а также к договору, заключенному на время обучения.