Собственники недвижимого имущества обязаны ежегодно уплачивать в бюджет соответствующий налог. Рассмотрим, что изменилось по расчету налога на квартиру в 2021 году для физических лиц.
Налоговым кодексом (п.п.1, 2 ст. 402 НК) устанавливаются объекты недвижимости, облагаемые имущественным налогом:
- квартира, комната;
- жилой дом и иные строения жилого назначения, возведенные на земельных участках под ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества;
- объект незавершенного строительства;
- гаражный бокс, машиноместо;
- иные сооружения, помещения и здания;
- доля в выше перечисленных объектах недвижимости.
Налоговый орган при исчислении налога использует сведения об имуществе и их владельцах, прошедших процедуру государственной регистрации права собственности, из базы Росреестра. Если ваша недвижимость зарегистрирована и попадает в перечень объектов налогообложения, то вам придет уведомление о его оплате.
Как узнать налог на имущество?
По истечению календарного года налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества производит расчет налога. После этого формируется налоговое уведомление в адрес собственника квартиры и направляется:
- через личный кабинет физического лица на официальном сайте ФНС;
- по почте или лично при отсутствии подключения гражданина к личному кабинету.
Рассылка уведомлений происходит не позднее, чем за месяц до наступления срока уплаты налога. Соответственно, узнать сумму, которую потребуется перечислить в бюджет, можно из уведомления налогового органа.
Формула расчета налога на квартиру по кадастровой стоимости
Сумма к оплате налогоплательщикам рассчитывается автоматически, исходя их кадастровой стоимости квартиры, действующей на начало расчетного периода, и ставки налога.
Узнать о действующих ставках можно на официальном сайте ФНС. Их величина устанавливается региональными властями, иначе применяются максимальные показатели в соответствии со ст. 406 НК РФ. Для квартиры ставка налога на имущество не превышает 0,1 процента от налогооблагаемой базы.
Основой для расчета является кадастровая стоимость квартиры, она же и является налоговой базой, узнать которую можно на сайте Росреестра онлайн читайте пошаговую инструкцию.
Важно! С 1 января 2020 года полностью отменяется исчисление налога, исходя из инвентаризационной оценки недвижимости.
Формула для расчета налога за квартиру будет следующей:
Н = Нб × С, где
- Нб налоговая база;
- С ставка налога, установленная региональными властями (или 0,1 %).
Если в течение года собственник менялся, то расчет производится с учетом количества месяцев владения:
Н = Нб × С/12 × М, где
- М – количество месяцев фактического владения.
Ставки налога
Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.
Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).
Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.
Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:
| Кадастровая стоимость | Ставка |
|---|---|
| до 10 000 000 | 0,1% |
| 10 000 000 − 20 000 000 | 0,15% |
| 20 000 000 − 50 000 000 | 0,2% |
| 50 000 000 − 300 000 000 | 0,3% |
| свыше 300 000 000 | 2% |
Налоговый вычет
Существует способ уменьшить Нб, применив налоговый вычет, который равняется для:
- квартир 20 кв. метров;
- комнат 10 кв. метров;
- многодетным семьям дополнительно 5 кв. метров.
Воспользоваться вычетом может любой собственник недвижимости. Например, с квартиры 69 кв. рассчитывается только 49 кв.м.
Вычет производится только по одной единице недвижимости каждого вида (квартира, комната, часть квартиры).
Как правильно рассчитать налог на квартиру в 2021 году?
Перед тем, как производить расчет, следует:
- Вычислить кадастровую стоимость одного квадратного метра жилья;
- Отнять из общей площади соответствующий вычет;
- Умножить полученную величину на стоимость одного кв.метра;
- Учесть количество месяцев владения имуществом.
Пример расчета налога на имущество в 2021 году
Гражданин С. имеет в собственности две квартиры. Одна из них площадью 54 кв.м. и кадастровой стоимостью 2 322 000 рублей. Другая 30 кв. м стоимостью 1 800 000 рублей. Первая была приобретена в июле 2015 года, вторая 16 октября 2019 года.
При расчете имущественного налога в 2021 году за 2020, вычет будет применяться только по одному объекту на выбор плательщика.
По первой квартире расчет будет следующим:
- вычислим стоимость одного кв. метра: 2322000 / 54 кв.м = 43000 руб.;
- применим налоговый вычет: 54 20 = 34 кв.м;
- найдем стоимость облагаемой площади: 34 кв.м × 43000 = 1462000 руб.
- применим налоговую ставку: 1462000 × 0,1 % = 1 462 рубля.
По второй квартире вычет не применяется, но учитывается, что в собственности она находилась только 2 месяца (здесь работает правило, что приобретенное жилье до 15 числа месяца считается во владении полный месяц с его начала, а после 15 – со следующего месяца). Тогда сумма налога будет следующей:
1800000 × 0,1 % / 12 × 2 мес. = 300 рублей.
В итоге имущественный налог за 2020 год по двум квартирам составит:
1462 + 300 = 1 762 рубля.
Налог на квартиру при долевой собственности
Если объект недвижимости находится в долевой собственности, то налог на имущество каждому из собственников рассчитывается, исходя из его доли. Тогда применяется следующая формула определения взноса в бюджет:
Н = Бн × Д × С, где
- Д – доля владельца имущества.
Пример:
Квартира находится в собственности у троих человек. Стоимость жилья по кадастровой оценке составляет 1 950 000 рублей. Часть каждого собственника оценивается:
- Синицина 40% (780 000 ₽);
- Воробьева 30% (585 000 ₽);
- Коржикова 30% (585 000 ₽).
Умножим на ставку 0,1 % и вычислим, что каждый из них должен уплатить в бюджет:
- Синицин 780 ₽;
- Воробьев 585 ₽;
- Коржиков 585 ₽.
Налог в неприватизированной квартире
Владельцем неприватизированной квартиры является муниципалитет или государство. Следовательно, у нанимателя не возникает обязанности по уплате имущественного налога по ней. Наниматель обязан только вовремя и в полном объеме вносить средства по договору найма жилого помещения.
Если жилье будет приватизировано, то собственнику придется уплачивать налог с квартиры на общих основаниях.
Способы оплаты
Произвести оплату возможно одним из удобных плательщику способов:
- на сайте ФНС из личного кабинета физического лица любой банковской картой;
- через Госуслуги;
- при личном обращении в отделение банка, почтовой связи или МФЦ.
Может ли налог оплатить другой человек?
Заплатить может за собственника иное лицо, являющееся законным или уполномоченным представителем. Тогда следует в поле плательщика вписать ИНН владельца квартиры, а в строке Плательщик указать ФИО гражданина, фактически внесшего оплату налога. Налоговый орган учтет платеж и обязанность по уплате налога будет считаться исполненной.
Кто имеет право на льготы?
По имущественному налогу на квартиру устанавливается полное освобождение по уплате для следующих категорий граждан (пп. 1-13 п. 1 ст. 407 НК):
- инвалиды I, II группы, а также инвалиды с детства;
- пенсионеры по старости, достигшие условий для назначения пенсии;
- Герои РФ, СССР;
- участники ВОВ, ветераны боевых действий;
- ликвидаторы аварий на ЧАЭС, «Маяк» и участники ядерных испытаний в Семипалатинске;
- иные федеральные льготники.
Местные органы власти вправе установить дополнительно региональные льготы для отдельных категорий граждан, а также прядок их применения.
Срок уплаты налога за квартиру в 2021 году
Налоговым законодательством в отношении имущественных налогов физических лиц установлен срок уплаты 1 декабря следующего за налоговым периодом года. То есть за 2020 год налоги должны быть погашены до 1 декабря 2021 года.
Штрафы за неуплату
У тех гражданам, кто не произвел оплату по налоговому уведомлению вовремя, формируется задолженность по налогу на имущество. Это грозит применением пеней и принудительное взыскание сумм в бюджет.
Пени рассчитываются за каждый день просрочки платежа, исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России на дату начисления.
Формула расчет пеней:
Пени = Задолженность × Дни просрочки × 1/300 ставки рефинансирования
Налоговый орган вправе инициировать взыскание задолженности принудительно в судебном порядке.