Налог на имущество по завещанию размер и порядок уплаты

При вступлении в наследство многие задаются вопросом о расходах, которые придется понести для того, чтобы стать владельцем имущества, доставшегося по завещанию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-37-25. Это быстро и бесплатно!

Налоги, сборы, пошлины и другие возможные траты пугают из-за невозможности рассчитать точную сумму, которую необходимо отдать государству.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство по завещанию?

Вступление в наследство не облагается налогом уже более 10 лет. В 2006 году данный вид обязательного платежа окончательно отменили, и не применяется с 1 января того же года.

То есть, если момент вступления в наследство приходится на дату, следующую за 01.01.2006г., то обязанности уплачивать такой платеж нет.

Отметим! Любые уверения «специалистов» наследственного права в обратном не достоверны и направлены, прежде всего, на получение возможной выгоды от некомпетентных в данном вопросе наследополучателей.

Имущественный налог на наследство (налог на имущество)

Разобравшись с отменой налога на наследство, перейдем к рассмотрению вопроса о необходимости уплаты еще одного обязательного платежа – налога на имущество. Порядок и сроки его уплаты, объекты и субъекты налогообложения установлены Налоговым кодексом РФ.

Данный вид налога является действующим и обязателен к уплате при получении имущества по завещанию.

Особенности налогообложения при вступлении в наследство:

• Налог на имущество обязан платить каждый гражданин (или резидент) России, вне зависимости от возраста или материального положения. Исключения составляют случаи, прямо указанные в законе.

Рассмотрим ситуацию, когда несовершеннолетний ребенок стал обладателем квартиры, доставшейся по наследству от бабушки. Очевидно, что он не имеет собственных доходов, постоянной работы и находится на обеспечении родителей.

Полезно знать! Многие считают, что в силу указанных обстоятельств ребенок не обязан платить налог на имущество вплоть до его совершеннолетия или даже до момента, пока он не найдет оплачиваемую работу. Такое толкование законодательства является ошибочным.

Ребенок, являющийся собственником любого недвижимого имущества, автоматически становится субъектом налогообложения (то есть плательщиком налога на имущество).

В силу того, что возраст человека не позволяет ему самостоятельно оплачивать обязательные платежи, данная обязанность переходит к его родителям или иным законным представителям (опекунам, попечителям и др.).

• По общему правилу, платить налога необходимо с момента государственной регистрации права собственности на недвижимость. Налогообложение при наследовании имущества имеет свою особенность: налог уплачивается с момента открытия наследства. Этим событием является дата смерти наследодателя.

Например, умерший 22 августа 2015 года отец завещал своей дочери квартиру. Та вступила в наследство 23 февраля 2016 года, а официально оформила недвижимость только 31 декабря 2016. В течение этого времени женщина не платила налог на имущество и считала, что такая обязанность возникла у нее только с 1 января 2017 г.

Полезно знать! В результате налоговая инспекция обратилась в суд за взысканием неуплаченных платежей и выиграла дело. Доводы о том, что не обязательно платить налог до оформления недвижимости, являются необоснованными и неверными.

Кто не оплачивает налог?

Льгота положена следующим категориям:

• Пенсионерам по старости или по выслуге лет;
• Военнослужащим и лицам, уволенным с военной службы по выслуге лет;
• Членам семьи военнослужащих, потерявших кормильца;
• Инвалидам 1 и 2 групп;
• Героям России и СССР;
• Участникам войн и боевых действий;
• Чернобыльцам;
• Собственникам садовых домиков, площадью не более 50 кв.м.

Получить льготу можно только по заявлению. В обязательном порядке к нему прикладываются копии паспорта и удостоверения той или иной категории. Исключения составляют только пенсионеры по старости. Сведения поступают автоматически и льгота, как правило, применяется программой самостоятельно.

Важно! Не платить налог можно только за одну квартиру, дом, гараж и т.д. Если наследник получил нескольких квартир, то освобождение от уплаты налога может быть применено только в отношении одной по выбору гражданина.

Размер налога

Он зависит от кадастровой (инвентаризационной) стоимости недвижимого имущества, налоговой ставки и количества месяцев нахождения имущества во владении.

Минимальная ставка в отношении жилых помещений составляет 0,1.

Следует обратить внимание, что при расчете налога учитывается суммарная стоимость объектов, если их несколько.

Вышеприведенные ставки являются примерными, так как каждый регион имеет право на их изменение.

Размер госпошлины за свидетельство о наследстве

Упразднение налога на наследство на законодательном уровне не избавило наследополучателей от обязанности по уплате обязательного платежа. С 2006 года он стал называться государственной пошлиной за выдачу свидетельства о праве на наследство.

В зависимости от того, кто является получателем наследства, устанавливается размер госпошлины:

• Дети, родители, супруги, сестры и братья наследодателя обязаны оплатить 0,3 процента от стоимости имущества, но не более 100 тыс. руб.
• Все остальные лица, не относящиеся к первой категории, должны уплачивать уже 0,6 процента, но не более, чем 1 млн. руб.

Юристы советуют! Если наследников несколько, то и пошлину они будут платить совместно. Ее размер будет зависеть от той доли, которую получит каждый из них. Если все наследники близкие родственники, то вопрос обычно решается в кругу семьи.

Кто не платит госпошлину?

Полностью освобождены от уплаты государственной пошлины:

• Герои России и СССР, ветераны и участники ВОВ, а также кавалеры ордена Славы.
• Наследники квартиры, комнаты, жилого дома и земельного участка, при условии, что они проживали вместе с наследодателем до его смерти включительно.
• Наследники лиц, которые погибли при исполнении ими служебных обязанностей, а также гражданского долга.
• Наследники жертв политических репрессий.
• Недееспособные и несовершеннолетние лица, которые являлись таковыми на момент смерти наследодателя.

Льгота на уплату, равная 50%, предназначена для инвалидов 1 и 2 групп.

Как оценить наследство для уплаты госпошлины?

Для оценки наследственной массы может применяться любая стоимость: рыночная, кадастровая или инвентаризационная. Наследополучателю предоставлено право выбрать наименьшую из них.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 330 тысяч, инвентаризационная – 400 тыс., а рыночная – 1 миллион. В данном случае имеет смысл оценивать стоимость имущества, полагаясь на его кадастровую оценку. Не стоит забывать, что каждый случай индивидуален и не стоит выбирать вид оценки, опираясь на примеры других.

Состояние жилья, популярность района, близость к центру, год постройки – это и многое другое будет влиять на цену.

Оценка производится лицами или органами, имеющими право на осуществление такой деятельности. Например, для проведения оценки инвентаризационной стоимости можно обратиться в БТИ, а для оценки кадастровой стоимости – в Кадастровую палату.

Обращение к независимым оценщикам не запрещено законодательством. Однако при заключении договора следует удостовериться в наличии лицензии на право проведения таким лицом оценки. Потраченные впустую деньги вернуть будет проблематично, и не исключены долгие судебные споры.

Получение имущества по наследству является ответственным шагом, к которому стоит подходить со всей серьезностью.

Отметим! Прежде, чем вступать в наследство, необходимо оценить все факторы, которые могут привести к незапланированным тратам, а также проконсультироваться со специалистами, которые помогут разобраться с возникшими вопросами. Обращаться нужно только к высококвалифицированным юристам, специализирующимся на наследственном праве.